С 1 ноября 2025 года вступает в силу новый порядок взыскания налоговой задолженности физических лиц и самозанятых, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Согласно УФНС России, взыскание может осуществляться в бесспорном порядке, без необходимости обращения в суд, если споров с налоговыми органами нет.
Теперь налоговая задолженность может быть взыскана как в судебном, так и во внесудебном порядке. Внесудебный порядок применяется в случае согласия гражданина с суммой задолженности. Если же разногласия имеются, то взыскание осуществляется через суд.
На данный момент Управлением Федеральной налоговой службы по Томской области было принято решение о внесудебном взыскании задолженности у почти 1,9 тысячи граждан на общую сумму 411 миллионов рублей. В ближайшее время планируется принять решения о принудительном взыскании задолженности ещё у 38 налогоплательщиков на сумму 2,8 миллиона рублей.
Процесс внесудебного взыскания задолженности выглядит следующим образом. Если у налогоплательщика возникает задолженность, ему направляется требование об уплате, которое можно получить через личный кабинет на сайте ФНС России, на портале Госуслуг или заказным письмом. В этом требовании устанавливается срок для добровольного погашения долга.
Если указанное требование не исполняется в срок, налоговый орган выносит решение о взыскании задолженности. Это решение предоставляет физическому лицу дополнительную возможность для урегулирования задолженности. После истечения семи рабочих дней с даты направления решения налоговый орган отправляет в банк поручение на списание задолженности с банковских счетов налогоплательщика.
Списанные средства должны быть переведены в бюджетную систему Российской Федерации в течение одного операционного дня. Если денег на счетах недостаточно, операции по счетам должника приостанавливаются. Информация о погашенной задолженности отображается в «Личном кабинете для физических лиц» в течение трех до десяти дней.
В случае, если на счетах отсутствуют денежные средства, налоговый орган вправе обратиться в службу судебных приставов с постановлением о взыскании долга за счет иного имущества физического лица, за исключением предметов первой необходимости.
При этом должник имеет право обратиться в банк с заявлением о сохранении своей заработной платы и иных доходов в размере прожиточного минимума или его увеличенной части, если у него есть иждивенцы. Это предусмотрено статьей 8 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Важно отметить, что внесудебный порядок взыскания задолженности применяется только при согласии налогоплательщика с суммой долга. Если имеется несогласие, например, относительно начислений по имущественным налогам, необходимо подать заявление о перерасчете сумм. Это позволит налоговому органу быстро устранить причины разногласий.
Если налогоплательщик не согласен с требованием об уплате задолженности или решением о принудительном взыскании, ему следует подать жалобу. Заявление или жалобу можно подать через личный кабинет налогоплательщика или отправить заказным письмом по почте.
Базовый срок для принятия решения по заявлению о перерасчете составляет 30 рабочих дней. Жалобы на акты налоговых органов рассматриваются в течение 15 рабочих дней. В отдельных случаях срок может быть продлен, и налогоплательщик будет уведомлен об этом.
Для того чтобы спорная сумма не погашалась автоматически, она исключается из взыскания до завершения рассмотрения спора, включая судебное разбирательство.
Стоит отметить, что нельзя направить несогласие по налогам, начисляемым самим налогоплательщиком. К ним относятся налог на профессиональный доход, налоги от предпринимательской и иной деятельности, а также НДФЛ, отраженный в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, несогласие не может быть подано по налогам, по которым уже имеется вступивший в силу судебный акт о взыскании задолженности.
Обращаем внимание, что взыскание не может быть обращено на денежные средства, выплачиваемые должнику-гражданину, в том числе индивидуальному предпринимателю, участвующему в специальной военной операции. Заявление о приостановлении исполнения требований по задолженности может быть подано как самим должником, так и членом его семьи с приложением документов, подтверждающих родство.
Более подробную информацию о новом порядке взыскания задолженности можно найти на официальном сайте ФНС России.